Изчисляване коефициентите за ликвидност | dLambow

(Calculation of liquidity ratios) -

Как да изчисля коефициентите за ликвидност на моята фирма?

За да изчислите коефициентите за ликвидност на вашата фирма, трябва да имате достъп до счетоводните отчети на фирмата, като баланса и отчета за печалби и загуби. От тези отчети можете да извлечете данни за:

• - текущите активи,
• - текущите задължения,
• - запасите,
• - предплатените разходи и
• - оперативния паричен поток на фирмата.

 

Изчисляване коефициентите за ликвидност (Calculation of liquidity ratios)

Формули за изчисляване коефициентите за ликвидност

След това можете да приложите следните формули за изчисляване на различните коефициенти за ликвидност:

- Текущ коефициент на ликвидност

"Текущ коефициент на ликвидност" = текущи активи / текущи задължения.

Където:

• - Текущите активи са тези, които могат да бъдат превърнати в парични средства в рамките на една година или един работен цикъл.
• - Текущите задължения са тези, които трябва да бъдат изплатени в рамките на една година или един работен цикъл.

- Бърз коефициент на ликвидност

"Бърз коефициент на ликвидност" = (текущи активи - запаси - предплатени разходи) / 

текущи задължения.

Където:

• - Запасите са стоките, които фирмата държи за продажба или производство. - Предплатените разходи са разходи, които са платени предварително и ще бъдат признати като разход в бъдещ период.

Бързоликвидните активи са текущите активи без запасите и предплатените разходи.

- Коефициент на оперативния паричен поток

"Коефициент на оперативния паричен поток" = оперативен паричен поток / 

текущи задължения.

Където:

• - Оперативният паричен поток е разликата между приходите и разходите от основната дейност на фирмата.

Пример за изчисляване коефициентите за ликвидност:

Нека предположим, че имаме следната информация за една фирма:

• - Текущи активи = 100 000 лв.
• - Текущи задължения = 50 000 лв.
• - Запаси = 20 000 лв.
• - Предплатени разходи = 10 000 лв.
• - Оперативен паричен поток = 30 000 лв.

Тогава можем да изчислим коефициентите за ликвидност по следния начин:

• - Текущ коефициент на ликвидност = 100 000 / 50 000 = 2
• - Бърз коефициент на ликвидност = (100 000 - 20 000 - 10 000) / 50 000 = 1.4
• - Коефициент на оперативния паричен поток = 30 000 / 50 000 = 0.6

Това означава, че фирмата:

• - има достатъчно текущи активи, за да покрие два пъти текущите си задължения,
• - има достатъчно бързоликвидни активи, за да покрие 1.4 пъти текущите си задължения, и
• - има достатъчно оперативен паричен поток, за да покрие 0.6 пъти текущите си задължения.

----------------